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新三板上市操作實(shí)務(wù)及稅務(wù)籌劃 目錄

第一篇  新三板基礎(chǔ)篇

第1章  零基礎(chǔ)學(xué)新三板

1.1  為什么會(huì)有新三板

1.2  新三板與主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板

1.2.1  主板市場(chǎng)

1.2.2  中小板市場(chǎng)

1.2.3  創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)

1.2.4  新三板市場(chǎng)

1.2.3  新三板市場(chǎng)定位及與其他板的關(guān)系

1.3  企業(yè)在新三板掛牌可享受的優(yōu)惠政策

1.3.1  試點(diǎn)階段

1.3.2  全國(guó)擴(kuò)容階段

1.3.3  分層發(fā)展階段

1.4  企業(yè)在新三板掛牌的其他作用

1.4.1  有利于提高企業(yè)融資能力

1.4.2  有利于提升公司股份價(jià)值

1.4.3  有利于提高企業(yè)品牌知名度

1.4.4  有利于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)能力提升

1.4.5  股權(quán)激勵(lì)，留住核心員工

1.4.6  有利于企業(yè)快速進(jìn)入主板市場(chǎng)

1.4.7  新三板轉(zhuǎn)型創(chuàng)業(yè)板上市公司

1.5  企業(yè)在新三板掛牌可享受的優(yōu)惠政策

第2章  新三板的法律制度

2.1  企業(yè)在新三板掛牌條件

2.1.1  信息披露的功能與作用

2.1.2  新三板信息披露制度解讀

2.1.3  新三板持續(xù)信息披露業(yè)務(wù)指南

2.2  新三板信息披露制度

2.2.1  交易主體制度

2.2.2  新三板交易規(guī)則

2.2.3  做市商制度

2.2.4  NASDAQ市場(chǎng)做市商制度

2.2.5  做市商制度的意義

2.3  新三板信息交易制度

2.3.1  對(duì)新三板的政府監(jiān)管

2.3.2  新三板的自律監(jiān)管

2.3.3  證券監(jiān)管根本目標(biāo)分析

2.4  新三板信息監(jiān)管法律制度

2.4.1  信息披露的重點(diǎn)監(jiān)管區(qū)域

2.4.2  信息披露的違規(guī)案例

2.4.3  信息披露的違規(guī)緣于中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管缺失

第3章  新三板掛牌操作實(shí)務(wù)

3.1  企業(yè)改制操作實(shí)務(wù)

3.1.1  企業(yè)股份制改造及申請(qǐng)掛牌條件

3.1.2  股份制改造的目的

3.1.3  股改流程

3.2  企業(yè)掛牌操作實(shí)務(wù)

3.2.1  公司到新三板掛牌的基本步驟

3.2.2  公司到新三板掛牌的主要流程

3.2.3  申報(bào)材料所需文件

3.2.4  律師出具法律意見書

3.3  企業(yè)定向增發(fā)操作實(shí)務(wù)

3.3.1  新三板定向增發(fā)的概念與要求

3.3.2  新三板全國(guó)擴(kuò)容后定向增發(fā)的新趨勢(shì)

3.3.3  新三板定向增發(fā)的程序

3.4  人人樂股份有限公司掛牌舉例

3.4.1  確定推薦掛牌和持續(xù)督導(dǎo)的主辦券商

3.4.2  公司改制

3.4.3  制作并申報(bào)材料

3.4.4  在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)辦理股票掛牌業(yè)務(wù)

第二篇  新三板掛牌上市疑難問題及解決方案篇

第4章  設(shè)立及存續(xù)期出資和資產(chǎn)相關(guān)問題及解決

4.1  公司設(shè)立及存續(xù)期間股東相關(guān)疑難問題及其解決

4.1.1  “外籍身份設(shè)立的內(nèi)資企業(yè)”是否會(huì)對(duì)股份公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)、申請(qǐng)掛牌的主體資格產(chǎn)生不利影響

4.1.2  企業(yè)設(shè)立及改制時(shí)，國(guó)有控股的股東其履行相關(guān)國(guó)資備案程序是否完備和合法

4.1.3  威門藥業(yè)整體變更時(shí)凈資產(chǎn)存在虛增，貨幣補(bǔ)足出資

4.1.4  新三板公司股東是大學(xué)校友會(huì)

4.2  公司設(shè)立及存續(xù)期間出資相關(guān)問題及其解決

4.2.1  設(shè)立時(shí)實(shí)物出資未經(jīng)評(píng)估、貨幣出資轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶

4.2.2  設(shè)立時(shí)實(shí)物出資，但實(shí)物出資未辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)

4.2.3  實(shí)物出資無(wú)發(fā)票

4.2.4  實(shí)物出資未過戶

4.2.5  股改程序存在瑕疵

4.3  新三板做市交易實(shí)務(wù)

4.3.1  無(wú)形資產(chǎn)出資比例達(dá)50%，超《公司法》規(guī)定最高比例

4.3.2  新三板企業(yè)股東以職務(wù)發(fā)明出資的解決方案

4.3.3  資本公積轉(zhuǎn)增股本，用現(xiàn)金補(bǔ)足不足金額的解決方案

4.3.4  特殊出資方式的解決方案

4.4  新三板特別交易事項(xiàng)的實(shí)務(wù)處理

4.4.1  控股股東及實(shí)際控制人的認(rèn)定問題

4.4.2  只認(rèn)定一人為實(shí)際控制人依據(jù)

4.4.3  將多人共同認(rèn)定為實(shí)際控制人的依據(jù)

4.4.4  公司不存在實(shí)際控制人的依據(jù)

4.4.5  股東往來款的說明問題

4.4.6  未成年人成為公司股東的問題

4.4.7  掛牌時(shí)賬上掛賬應(yīng)付股利的問題及解決

第5章  持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問題及解決方案

5.1  公司業(yè)務(wù)所需資質(zhì)相關(guān)問題及其解決

5.1.1  公司沒有申領(lǐng)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證

5.1.2  委托外包生產(chǎn)方式是否對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響

5.1.3  資質(zhì)是否在有效期內(nèi)

5.1.4  現(xiàn)有商業(yè)模式說明

5.1.5  報(bào)告期最近一期存在大規(guī)模虧損

5.2  公司經(jīng)營(yíng)范圍涉及的問題及其解決

5.2.1  報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的超經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)的行為

5.2.2  公司股東所持有權(quán)益的公司與擬掛牌公司之間存在經(jīng)營(yíng)相近或者相似的業(yè)務(wù)

5.2.3  公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域是否涉及限制領(lǐng)域

5.2.4  公司資產(chǎn)自建房無(wú)房產(chǎn)證

5.3  公司同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)問題及其解決

5.3.1  公司的控股股東同時(shí)參股股份公司的子公司受到同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題的質(zhì)疑

5.3.2  轉(zhuǎn)讓股權(quán)消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

5.3.3  董監(jiān)高對(duì)外兼職

5.3.4  多名實(shí)際控制人和高管都曾任職于相同的兩個(gè)公司

5.4  公司土地房屋對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成的問題及其解決

5.4.1  租賃無(wú)產(chǎn)權(quán)證的集體用地，租賃的廠房建設(shè)也沒有取得相關(guān)政府部門的審批手續(xù)

5.4.2  未經(jīng)批準(zhǔn)在租賃土地上自建房屋

5.4.3  租賃房產(chǎn)存在權(quán)屬不清而導(dǎo)致搬遷風(fēng)險(xiǎn)的解決

5.5  公司法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響與解決

5.5.1  因買賣合同糾紛被起訴的解決

5.5.2  公司股東將其已質(zhì)押的部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司重要員工

5.5.3  重大業(yè)務(wù)合同金額巨大，工期未定的潛在風(fēng)險(xiǎn)

第6章  公司治理機(jī)制經(jīng)營(yíng)規(guī)范問題及解決方案

6.1  公司管理層問題及其解決

6.1.1  監(jiān)事長(zhǎng)是實(shí)際控制人的兄弟

6.1.2  公司董事在外兼職任同行業(yè)企業(yè)高管等職務(wù)

6.1.3  公司高管長(zhǎng)期駐留國(guó)外

6.2  公司關(guān)聯(lián)交易及資金占用、拆借問題及其解決

6.2.1  公司以超出經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)價(jià)值將子公司的部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給實(shí)際控制人

6.2.2  公司與關(guān)聯(lián)公司存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)如何解決

6.2.3  公司向關(guān)聯(lián)方借款

6.2.4  公司向關(guān)聯(lián)方收購(gòu)股權(quán)

6.2.5  公司向關(guān)聯(lián)方收購(gòu)借款

6.2.6  公司向關(guān)聯(lián)方借款利率高于銀行同類貸款利率四倍

第7章  農(nóng)業(yè)企業(yè)掛牌問題及解決方案

7.1  農(nóng)業(yè)企業(yè)的勞動(dòng)人事問題

7.1.1  臨時(shí)用工而引起相關(guān)社保和公積金等問題

7.1.2  農(nóng)業(yè)企業(yè)社保和公積金問題的案例分析

7.2  農(nóng)業(yè)企業(yè)土地使用權(quán)瑕疵問題

7.2.1  農(nóng)業(yè)企業(yè)租賃土地問題

7.2.2  農(nóng)業(yè)企業(yè)租賃基本農(nóng)田問題

7.2.3  農(nóng)業(yè)企業(yè)租賃基本農(nóng)田無(wú)法取得房產(chǎn)證的房屋建筑物

7.3  農(nóng)業(yè)企業(yè)大量現(xiàn)金交易存在問題

7.3.1  農(nóng)業(yè)企業(yè)主要客戶和供應(yīng)商是個(gè)人問題

7.3.2  農(nóng)業(yè)企業(yè)員工個(gè)人卡問題

7.4  農(nóng)業(yè)企業(yè)委托外協(xié)生產(chǎn)問題

7.5  生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證問題

7.6  過分依賴非經(jīng)常性損益（政府補(bǔ)貼）問題

7.7  農(nóng)業(yè)企業(yè)生物資產(chǎn)問題

7.8  農(nóng)業(yè)的行業(yè)政策和農(nóng)業(yè)的行業(yè)情況

7.8.1  農(nóng)業(yè)的行業(yè)政策

7.8.2  農(nóng)業(yè)行業(yè)情況

7.9  新三板首例農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)造假案

第8章  新三板的稅務(wù)架構(gòu)與籌劃

8.1  關(guān)于新三板的稅收立法情況

8.1.1  針對(duì)新三板的印花稅和個(gè)人所得稅稅收政策

8.1.2  新三板企業(yè)可以比照上市公司的稅收政策執(zhí)行

8.1.3  股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅負(fù)的影響

8.2  新三板企業(yè)掛牌前的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

8.3  新三板企業(yè)掛牌后資本運(yùn)作的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.4  新三板企業(yè)的稅務(wù)架構(gòu)籌劃問題

8.4.1  國(guó)外公司搭建的稅務(wù)架構(gòu)

8.4.2  國(guó)外公司的稅務(wù)架構(gòu)避稅原理

8.4.3  境內(nèi)公司的稅務(wù)架構(gòu)

8.4.4  新三板如何利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)架構(gòu)優(yōu)化

8.4.5  引入境外架構(gòu)

8.5  新三板企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

8.5.1  新三板企業(yè)對(duì)不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

8.5.2  境內(nèi)外關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)管理